С 8 августа заморожены некоторые правила соглашений об избежании двойного налогообложения

26.08.2023
С 8 августа заморожены некоторые правила соглашений об избежании двойного налогообложения
(Указ Президента РФ от 08.08.2023 № 585 «О приостановлении Российской Федерацией действия отдельных положений международных договоров Российской Федерации по вопросам налогообложения»)
(http://publication.pravo.gov.ru/document/000120230808..)С 8 августа приостановили свое действие некоторые положения соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) с 38 «недружественными» государствами. Среди них — США, Люксембург, Великобритания, Кипр, Канада, Новая Зеландия, Япония, Швейцария, Франция, Германия. Приостановлены, в частности, действия правил о пониженных или нулевых ставках на дивиденды, роялти и проценты. Это означает рост налоговой нагрузки для зарубежных компаний, работающих в России и для тех, кто получает трансграничные доходы.
Что изменилось
Дивиденды, роялти, лицензионные платежи, выплаченные после 8 августа, теперь будут облагаться по ставкам, установленным НК РФ. То есть, для дивидендов — 15% (вместо 5% или 10%), к роялти и лицензионным платежам — 20% (вместо 0%).
Доходы от продажи долей/акций в компаниях, активы которых состоят прямо или косвенно более чем на 50% из недвижимости, а также от продажи движимого и недвижимого имущества, находящейся на территории РФ, теперь облагаются по ставке 20%.
Заморожено действие положений СИДН о доходах от международных перевозок — теперь они подлежат налогообложению на территории России по ставке 10%.
Если иностранные государства примут ответные меры и приостановят действие СИДН со своей стороны, то российские компании не смогут воспользоваться льготами при получении доходов в этих странах и будут платить повышенные налоги.
Что продолжает действовать
Продолжают действовать положения СИДН об устранении двойного налогообложения в отношении физических лиц. То есть российские резиденты – физлица могут применить механизм зачета или освобождения, если их доход облагается дважды (в стране-источнике дохода и в России). Для компаний – российских резидентов механизм устранения двойного налогообложения предусмотрен ст. 311 НК РФ.
Среди других положений СИДН, которых не коснулся Указ Президента, — о лицах и налогах, которые попадают под действие соглашений, о правилах определения резидентства, об обмене информацией.
Срок действия заморозки положений СИДН
Согласно Указу, действие отдельных положений СИДН приостановлено до устранения иностранными государствами нарушений экономических и иных интересов России или до прекращения действия международных договоров.

Команда ООО «ДСЛ-Сервис» готова помочь своим клиентам разобраться в тонкостях двойного налогообложения с учетом всех нововведений.